企业基本户

本文目录

1. 什么叫单位层面控制和业务层面控制
2. 企业层面控制的内容包括什么
3. 企业层面的内部控制有哪些特征

两层控制是企业内部控制制的核心要点。单位控制指企业管理层控制。业务层面控制就是业务操作人员的控制。内部控制的有效性就是在管理活动和业务操作活动两个层面实现的。

1、企业层面控制内容，应当包括下列要素（特征）：

2、（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

3、（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

4、（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

5、（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

6、（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

1、一是企业各项事务的内部控制主要取决于企业主的态度。由于中小型企业所有权和经营权往往都掌握在企业主手里，企业主的经营理念和重视程度成为了影响企业内部控制的决定性因素。

2、二是中小型企业往往难以建立完备的内部控制体系。由于中小型企业规模较小，人员较少，企业结构较单一，一般只能建立基本的内部控制制度，这种基本的制度在内部控制上往往存在不同程度的漏洞。