企业年金个人所得税

本文目录

1. 汇算清缴包括什么项目
2. 汇算清缴调整多计提的所得税费用怎么处理
3. 上年末没有计提企业所得税,今年交款后，报表已经提交了，会不会影响汇算清缴

一、汇算清缴包括什么项目

汇算清缴包括：职工教育经费，工资薪金及相关支出的税前扣除，成本费用支出的管理，劳动保护性费用，广告、商业宣传支出的界定，手续费、佣金支出，交通费用，开办费，管理费，业务招待的费用，会议费，咨询费，差旅费，绿化费，财务费用，固定资产的“成本调整”，装饰装修支出，公允价值模式计量资产。

二、汇算清缴调整多计提的所得税费用怎么处理

1、一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，

2、二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

3、同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

4、企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、上年末没有计提企业所得税,今年交款后，报表已经提交了，会不会影响汇算清缴

1、首先，汇算清缴是根据提供利润表的利润总额，经纳税调整后，得出应税所得额，再乘以适用的税率，算出应纳税额（即应交所得税），企业所得税为利润总额之后，因此不影响。

2、其次，即便申报的应纳税没在账面进行计提，而根据税务所出的汇算清缴税审报告的应纳税额缴纳，也没问题，只要将18年缴纳的税额计入19年度当期所得税费用即可。